个人税务咨询主要涉及个人所得税、财产税、跨境税务以及税收优惠政策等。以下为您梳理关键内容，帮助合法合规纳税并合理节税：

一、个人所得税核心问题

1. 应税收入范围

综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费（按年汇算）。

分类所得：财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得（按次征收）。

免税项目：保险赔款、退休金、国家补贴等。

2. 税率与计算

综合所得：3%~45%超额累进税率（年收入6万以下免征）。

劳务报酬：先按20%~40%预扣，次年并入综合所得汇算。

年终奖优惠：2027年底前可单独计税（税率表参考）。

3. 专项附加扣除

7项扣除：子女教育（每孩每月2000）、继续教育（学历教育400/月）、大病医疗（超1.5万部分据实扣，上限8万）、

房贷利息（1000/月）、房租（800~1500/月）、赡养老人（2000/月）、3岁以下婴幼儿照护（2000/月）。

二、高频场景税务处理

1. 工资薪金

税优工具：企业年金、商业健康险（限额2400/年）、税延养老保险。

奖金优化：年终奖单独计税 vs 并入综合所得（临界点测算）。

2. 财产交易

房产买卖：满2年免增值税（普通住宅）、满5唯一免个税。

股权转让：按20%税率，需申报净资产份额核定价格。

3. 投资理财

股票/基金：A股股息红利税（持股1月内20%、1年以上免税）、买卖价差暂免个税。

银行存款：利息按20%征税（部分结构性存款按理财收益处理）。

三、跨境税务要点

中国居民全球征税：境外收入需自行申报（已缴税款可抵免）。

CRS影响：境外金融账户信息可能被交换回中国。

外籍人士优惠：住房补贴、子女教育费等免税项目。

四、合法节税思路

1. 分拆收入：通过家庭间赠与（注意房产赠与税费）、个体户/合伙企业分流收入。

2. 利用扣除项：如房租与房贷利息择高扣除、大病医疗跨年度分摊。

3. 税收洼地：海南等地区个税优惠（如高端人才实际税负超15%部分免征）。

五、风险提示

虚假申报：如虚增专项扣除、隐瞒境外收入，可能面临补税+滞纳金+罚款。

网红/自由职业者：直播打赏、私单收入需主动申报（多地税务局约谈高收入主播案例）。

数字货币交易：目前按"财产转让所得"征税，需留存交易记录。

六、2024年新动态

个人养老金：年缴1.2万可税前扣除，投资收益暂不征税。

电子税务局升级：增加"个人税务码"，办税更便捷。

反避税加强：个人通过空壳公司转移收入将受稽查。